Bando Industria 4.0 e Iperammortamento – Novità dal 2026
1. Legge di Bilancio 2026 – conferme e modifiche degli incentivi
La Legge di Bilancio 2026 è stata approvata e pubblicata, con stanziamenti significativi per sostenere gli investimenti innovativi delle imprese. Ministero dell’Economia e delle Finanze
Nella manovra è stato rifinanziato il credito d’imposta Transizione 4.0 con circa 1,3 miliardi di euro per favorire gli investimenti in beni strumentali e tecnologie digitali delle imprese italiane. Italia Informa.
Questo significa che:
Beni immateriali (Allegato B annesso alla legge 11 dicembre 2016, n. 232).
Il credito d’imposta per i beni immateriali 4.0 previsto per il 2024 è pari al 15%.
L’aliquota del 20%, prevista per gli investimenti effettuati nel 2023, resta applicabile agli investimenti “prenotati” entro il 31 dicembre 2023 ed effettuati entro il 30 giugno 2024. Per poter utilizzare in compensazione nel modello F24 il credito a cui si ha diritto, è necessario rispettare una serie di obblighi.
In questo articolo troverai tutte le informazioni utili per adempiere agli obblighi imposti dalla normativa e che riguardano i documenti contabili attestanti la realizzazione dell’investimento.
2. Evoluzione normativa: verso un nuovo regime
Nel 2026 si profila un cambiamento strutturale del sistema di incentivo: Passaggio da crediti d’imposta a iper-ammortamento fiscale
La Manovra 2026 introduce un nuovo regime di iper-ammortamento (aumento del costo fiscalmente riconosciuto degli investimenti), che:
Questo nuovo sistema va a integrare e in parte sostituire le regole “classiche” dei crediti d’imposta 4.0 e 5.0 e punta a semplificare il sostegno fiscale agli investimenti.
3. Scadenze operative per il credito d’imposta 4.0
Secondo la normativa vigente aggiornata:
Credito d’imposta per investimenti 4.0 (Transizione 4.0)
- si applica agli investimenti effettuati fino al 31 dicembre 2025;
- è possibile estendere la fruizione fino al 30 giugno 2026 se le condizioni (ordine e acconto 20%) sono rispettate entro il 31 dicembre 2025.
Comunicazioni GSE per il 2025/2026
- la comunicazione preventiva va inviata entro 31 gennaio 2026;
- la comunicazione di completamento lavori (fine intervento) va presentata:
– entro 31 gennaio 2026 per investimenti completati entro il 31 dicembre 2025;
– oppure entro 31 luglio 2026 per investimenti completati entro il 30 giugno 2026. Ministero Innovazione
Quindi, anche nel 2026 la procedura su GSE resta centrale per portare in compensazione il credito. Ministero Innovazione
4. Misure speciali e settoriali
Credito d’imposta Agricoltura 4.0
La Legge di Bilancio 2026 introduce un credito d’imposta al 40% per beni strumentali nel settore agricolo, pesca e acquacoltura per investimenti 2026, con criteri e fondi specifici.
È una novità rilevante specie per imprese primarie che non rientrano completamente nei meccanismi tradizionali del tax credit 4.0.
5. Cumulabilità e opzioni 4.0 vs 5.0
In sintesi: cosa cambia nel 2026
| Aspetto | Situazione 2026 |
|---|---|
| Credito d’imposta Transizione 4.0 | Rifinanziato con ~1,3 mld € per investimenti fino al 2025/2026 |
| Scadenze comunicazioni GSE | Confermate con scadenze precise entro gennaio/luglio 2026 Ministero Innovazione |
| Nuovo regime fiscale | Nuovo iper-ammortamento per investimenti 2026–2028 |
| Settori speciali | Nuovo credito al 40% per agricoltura/pesca/acquacoltura |
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